El Formulario 101, es un documento para Declarar Impuestos la Renta y Presentación de Balances, Formularios Único en Sociedad y Establecimientos Permanentes en Paraguay.
Si estás interesado en este formulario, este articulo es para ti, te invitamos a seguir leyendo y averiguar cómo llenar y para que sirve este formulario 101
¿Cómo llenar el Formulario 101?
Para la presentación de este documento, debe ser en papel impreso, los mismos debe estar llenados a máquina o mano, y con letra mayúscula, para que se puedan entender a la hora de leer la petición.
Los importes deben escribirse en céntimos, de esa manera se puede entender mucho mejor en el documento de presentación.
El encabezado del Formulario, se debe incluir:
- Número de Orden: La cajita es asignada internamente por el SET y por tanto se debe dejar en blanco.
- Datos de Referencia: Las casillas del encabezado del formulario deben escribir el identificador RUC, el digito verificador y la razón social a los apellidos y nombres del contribuyente, como aparece en la cédula tributaria.
- También, se debe indicar a declaración jurada en carácter de clausura o cese. Si la declaración es rectificada, se debe indicar el numero de orden del formulario que se rectifica.
- Periodo fiscal: Aquí se indicará el ejercicio fiscal el corresponde la información a declarar.
- Actividad Económica: El contribuyente debe informar el código de las actividades económica principal que desarrolla. Los códigos de actividad económica pueden ser consultado en la pagina web de la SET.
- Actividad Económica: El Contribuyente debe informar el código de actividades económicas principales donde se desarrolla. Los códigos de actividad económica, donde se puede consultar en la pagina web de la SET
El formulario se divide en 8 rubros, donde se podrá poner los Rubro:
Rubro 1: Estado de Resultado
- Se consigan los resultados de su arel total de los ingresos devengados en el ejercicio fiscal que se declara, según en los datos solicitados en el Formulario, Bonificaciones y descuentos otorgados en el ejercicio.
- Consignar las diferentes entre el total de los ingresos netos. Ingreso por operaciones de exportaciones a terceros países realizados por usuarios de zonas francas.
- Se consignan el importe total de los costos incurridos durante el ejercicio fiscal que se declara
- Consignándose el importe total de los costos devengados en el ejercicio fiscal que se declara, menos los costos relacionados a los ingresos por operaciones de exportación a terceros países realizados por usuarios de zonas francas, exentas o no gravadas.
- Se consigan la sumatoria del total de gastos devengados en el ejercicio que se declara.
- El importe total de los gastos en el ejercicio fiscal que se declara, menos los gastos relacionados a los ingresos por operaciones.
Rubro 2: Resultado del Ejercicio
- Se consigna el importe, resultante de la diferencia entre el total de Ingresos Netos gravados con el total de costos y el total de los gastos.
- Se consignan el importe, resultante de la diferencia entre Importe Total de los Ingreso Netos Gravados, total de gastos deducible.
Rubro 3: Compensación de Pérdidas de Ejercicios Anteriores.
- Este rubro debe ser utilizado por los contribuyentes que han declarado perdidas fiscales correspondientes a las fechas y que es conforme a la anterior legislación, son compensables hasta un máximo de tres.
- Ejercicio a partir del cierre Fiscal en que se produzca la misma. Las perdidas acumuladas compensables de ejercicios anteriores
- Consignan el importe de la unidad fiscal del ejercicio, proviene del rubro 2
- La diferencia entre el importe de las perdidas comprensibles
- La diferencia entre los importes de la Utilidad Fiscal del Ejercicio y el importe de las Perdidas compensables.
Rubro 4: Determinado de la Base Imponible
- Estos rubros solo son utilizados por los contribuyentes que han favorecidos con los beneficios fiscales, pero que aun se encuentra vigente y de acuerdo al articulo 42 de la citada ley.
- El importe de Renta Neta, alcanzada por los beneficios por la Ley.
- Consignar el importe de la RENTA Neta, producto de las actividades educativas obtenidas, por entidades
Rubro 5: Liquidación y Saldo del Impuesto
- Se consignan el Importe, resultado de aplicar de la tasa general vigente al cierre del ejercicio fiscal sobre la Base Imposible que proviene del rubro.
- Aplicar a tasa vigente sobre la Renta Neta alcanzada por los beneficios.
- Consignar pagos previos a cuentas realizadas con anterioridad a la presentación.
- El importe a favor del contribuyente ingresando los conceptos de anticipos efectivamente pagados.
- Presentación de la declaración jurada se realiza con posterior a la fecha fijada
Rubro 6: Determinación de Anticipos para el Siguiente Ejercicio Fiscal
- Consignar el monto del Impuesto Liquidado del Ejercicio se declara, proveniente del rubro.
- Retenedores y percepciones que son aplicadas durante el periodo que se declara por organismos.
- La consigna del resultado que arroje la diferencia.
- El monto de las cuotas a ingresar, resultado de la división
- Consignar el monto de las cuotas a ingresar, resaltado de la división entre las 4
Rubro 7: Información Patrimonial
- En este rubro se consignan el total de Activo y Pasivo, reflejados en los Estados Financieros elaborados conforme a lo establecido en la resolución 173/04
Rubro 8: Información Complementaria
- Consignan el Identificador RUC del Auditor o de la Empresa Auditoria
- Se consigna el Identificado RUC o cedula de Identidad del Contador Publico
- El año de la disposición legal que se referencia
- Consignan el total de personal ocupado en relación de dependencia.
Presentación del Formulario 101
El contribuyente podrá por una de las siguientes opciones de presentación:
- Puede hacerlo a través de Internet para los contribuyentes que cuenten con Clave de Acceso Confidencial de Usuario.
- Medio magnético producido por el software “Modulo del Contribuyente”, autorizado por la SET para la elaboración y presentando de las Declaraciones Juradas.
- En papel, un formato impreso que puede obtenerse en el sitio web de la SET o en los sitios habilitados por el SET
¿Para qué Sirve el Formulario 101?
Este formulario es utilizado por personas físicas o jurídicas, contribuyente obligados al impuesto a la Renta Comercial Industrial y de Servicios que registren sus porciones a través del método de Contabilidad de acuerdo a los principios contables generalmente aceptados, mencionados en los principios contables aceptados en la ley 125/91.
Actualizado por la ley 2421/04 y disposiciones reglamentarias.
Subsecretaria DE Estado de Tributación (SET)
En el marco jurídico decretado por la del 15 de marzo de 1990 y la ley 109 de 1992, la Subsecretaria de Estado de Tributación, en adelante se ha elaborado como S.E.T, tiene a su cargo lo concerniente a la aplicación y administración de todas las disposiciones legales referente.
En virtud orienta, dirige y administre la gestión tributaria y fiscal establecida en la ley 125/91 “estableciendo el nuevo régimen tributario”, sus reformas, la ley 2421/04 “de reordenamiento administrativo y de adecuación fiscal”.
Lo que constituyen en el futuro, así como ele establecimiento de las normas y sistemas para la administración de los impuestos, tasas y contribución a su cargo, en los que corresponde la liquidación, investigación, fiscalización, determinación, recaudación, cobranza, aplicación de sanciones y atención.
Organización Administrativa del S.E.T
Para el cumplimiento de los objetivos y funciones, la S.E.T cuenta con la siguiente estructura:
- STAFF: Administración de disposiciones relativas a tributarios.
- Dirección de Asistencia al Contribuyente de Créditos Fiscales: Facilitar asistencia, información y servicios al contribuyente y proveer a toda la SET, de normas y procedimiento para el desarrollo del logro de los objetivos
- Grandes Contribuyente: Administrar la recaudación y ejecutar los controles y fiscalización de los tributos
- Recaudación y de Oficinas Regionales: Recibir las declaraciones juradas y pagos a nivel nacional.
- General de Fiscalización Tributaria: Ejecutar a nivel nacional los programas de fiscalización y control tributario.
- Tecnología de la Información y Comunicación: Planificar, diseñar, desarrollar, instalar, mantener y mejorar los sistemas informáticos y de comunicación.
¿Qué es el Formulario 101?
Los formularios de impuestos son es documentos oficiales del gobierno, que son obligados a llenar al momento de pagar un impuesto. En general, cuanto sea mas complejo sean las finanzas, más serán los formularios de impuestos que se deben completar.
El formulario 101 en Uruguay, sirve para declarar el periodo de rentas de una sociedad, este sistema registra los tributos que se hace en los Estado Financieros (Activo-Pasivo) Este formulario se puede imprimir en el sitio oficial de SET.
